Solceller på boligen: regler og skat

29. september 2026

Solceller på taget kan dække en del af husstandens elforbrug og sende overskudsstrøm ud på nettet. Før anlægget sættes op, er der regler om placering, tilladelser og tilslutning, og bagefter skal indtægten fra salg af strøm behandles skattemæssigt. Her gennemgår vi reglerne, som Energistyrelsen og Skattestyrelsen beskriver dem. Artiklen nævner ikke priser på anlæg, fordi de afhænger af anlæg og marked.

Før opsætningen: kommunen

Energistyrelsen skriver, at man altid bør kontakte kommunen, før solceller sættes op på taget. Det skyldes, at flere regler kan begrænse opsætningen:

• Lokalplaner og byplanvedtægter kan fx have bestemmelser om tagmateriale, så en opsætning kræver dispensation.
• Fredninger og tinglyste servitutter kan have betydning. Se servitutter og lokalplan.
• Nabohensyn: Højde- og afstandskrav i bygningsreglementet kan medføre krav om byggetilladelse.
• Fredede bygninger: Solceller kræver tilladelse fra Slots- og Kulturstyrelsen.

Det er kommunen, der vurderer, om anlægget kræver byggetilladelse. Ansøgningen sendes via Byg og Miljø, og har projektet krævet byggetilladelse, kræver det som udgangspunkt også en ibrugtagningstilladelse. For solceller på tage gælder som udgangspunkt en frist på tre måneder for myndighedernes sagsbehandling. For anlæg på 100 kW eller derunder anses tilladelsen for givet, hvis myndigheden ikke har svaret inden for en måned. Om ulovligt byggeri og BBR, se byggetilladelse og ulovligt byggeri.

Installation og nettilslutning

Fast tilslutning af et solcelleanlæg til den elektriske installation er autorisationskrævende arbejde. Et anlæg kan kun tilsluttes det kollektive net efter aftale med netvirksomheden, og Energistyrelsen skriver derfor, at netvirksomheden skal kontaktes før opstillingen. Mindre tagbaserede anlæg kan typisk tilsluttes i ejerens egen forbrugsinstallation, og det er netvirksomheden, der afgør det. For anlæg på højst 10,8 kW skal netvirksomheden senest 30 dage efter en fuldstændig underretning give besked om, hvorvidt anlægget kan tilsluttes umiddelbart.

El fra et solcelleanlæg er undtaget elafgift, når den forbruges direkte af producenten selv.

Skat efter den skematiske metode

For de fleste private ejere gælder den skematiske metode:

• Der skal kun betales skat, hvis salget af el er på mere end 7.000 kr. om året. Salget fremgår af årsafregningen fra elselskabet.
• Af det beløb, der overstiger 7.000 kr., skrives 60 % på årsopgørelsen i rubrik 20.
• Ejer flere anlægget, fx et ægtepar, har hver et bundfradrag på 7.000 kr.
• Der kan ikke trækkes udgifter fra eller afskrives på anlægget, men renteudgifter på et lån til anlægget kan trækkes fra. Se rentefradrag.
• Et tilskud til købet skal som udgangspunkt medregnes i indkomsten, medmindre det er skattefrit efter ligningslovens § 7F.
• Den forventede indtægt kan skrives i felt 250 på forskudsopgørelsen for at undgå restskat.

Den regnskabsmæssige metode

Den regnskabsmæssige metode kan kun bruges af ejere, der købte eller indgik en bindende aftale om køb af anlægget senest 19. november 2012, og man kan ikke skifte til den fra den skematiske metode. Her beskattes hele produktionen fratrukket driftsudgifter: Salget til nettet beskattes med den modtagne pris, og eget forbrug med 60 øre pr. kWh de første 10 år og 40 øre derefter. Sælges huset og anlægget, beskattes forskellen mellem salgsprisen og anlæggets nedskrevne værdi. Et supplerende anlæg købt senere kan kun beskattes efter den skematiske metode.

Husstandsbatterier

Skattestyrelsen gør opmærksom på, at reglerne gælder produktionsanlæg, ikke husstandsbatterier, der stilles til rådighed for net-balancering. Betaling for at stille et batteri til rådighed for elnettet er personlig indkomst.

Regneeksempel

Typiske faldgruber

• At springe kommunen over. En lokalplan kan kræve dispensation.
• At afskrive på anlægget. Det kan ikke lade sig gøre efter den skematiske metode.
• At glemme tilskuddet. Et tilskud kan være skattepligtigt.

Kort fortalt

• Kontakt med kommunen afklarer lokalplan, servitutter og behov for byggetilladelse.
• Tilslutningen er autorisationskrævende og sker efter aftale med netvirksomheden.
• Efter den skematiske metode beskattes 60 % af salg over 7.000 kr. pr. ejer.
• Regn på et lån til anlægget i beregneren for lån til renovering.